Steuern & Ansässigkeit

Nach spanischem Recht kannst du steuerlich ansässig sein, wenn du dich mehr als 183 Tage im Kalenderjahr in Spanien aufhältst oder hier der Schwerpunkt deiner wirtschaftlichen Tätigkeiten und Interessen liegt. Auch sporadische Abwesenheiten können bei der Tageszählung berücksichtigt werden, sofern du keine steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land nachweist.

Wohnen dein nicht getrennt lebender Ehepartner und deine abhängigen minderjährigen Kinder gewöhnlich in Spanien, besteht zudem eine widerlegbare Ansässigkeitsvermutung. Residencia und Anmeldung sind nicht dasselbe wie steuerliche Ansässigkeit. Bei möglicher Ansässigkeit in zwei Staaten sind auch die Regeln des Doppelbesteuerungsabkommens zu prüfen; im spanischen Einkommensteuerrecht wird die Ansässigkeit grundsätzlich für das gesamte Kalenderjahr beurteilt.

AEAT: Kriterien für die steuerliche Ansässigkeit

Entscheidend sind deine steuerliche Ansässigkeit und die Art der Rente. Wer in Spanien steuerlich ansässig ist, muss deutsche Renteneinkünfte grundsätzlich auch nach spanischem Steuerrecht und dem Doppelbesteuerungsabkommen beurteilen lassen.

Renten aus früherer privater Beschäftigung werden im Grundsatz in Spanien besteuert. Bei Zahlungen aus der deutschen gesetzlichen Sozialversicherung kann Deutschland – je nachdem, wann der Rentenanspruch entstand – zusätzlich ein begrenztes Besteuerungsrecht haben; eine Doppelbesteuerung ist dann nach den Abkommensregeln zu vermeiden. Beamtenpensionen folgen anderen Regeln: Sie werden grundsätzlich in Deutschland besteuert, wobei insbesondere die Staatsangehörigkeit eine Ausnahme begründen kann. Lass die konkrete Rentenart prüfen, statt alle deutschen Renten gleichzusetzen.

AEAT: Deutsche Renten bei Ansässigkeit in Spanien · DBA Deutschland–Spanien, Artikel 17 und 18

Wer in Spanien steuerlich ansässig ist, unterliegt hier grundsätzlich mit seinem Welteinkommen der Einkommensteuer. Dazu können auch Einkünfte aus Deutschland gehören – etwa Mieten, Kapitalerträge oder Renten. Das Doppelbesteuerungsabkommen regelt, welcher Staat bestimmte Einkünfte besteuern darf und wie eine doppelte Besteuerung vermieden wird. Ein deutsches Konto oder eine deutsche Immobilie macht diese Einkünfte nicht automatisch in Spanien steuerfrei.

Vermögen und Immobilien können zusätzlich eigene Steuer- und Meldepflichten auslösen, etwa bei Auslandsvermögen. Entscheidend sind Art und Höhe des Vermögens sowie deine persönliche Situation.

AEAT: Einkünfte aus Deutschland · BOE: Doppelbesteuerungsabkommen

Das sogenannte Lex-Beckham-Regime ist eine besondere steuerliche Regelung für bestimmte Menschen, die aus beruflichen Gründen nach Spanien ziehen. Sie kann unter anderem bei einer Anstellung, bestimmten Formen der Fernarbeit oder qualifizierten unternehmerischen Tätigkeiten infrage kommen – aber nicht automatisch bei jedem Zuzug.

Eine wesentliche Voraussetzung ist, dass du in den fünf vorangegangenen Steuerjahren nicht in Spanien steuerlich ansässig warst. Die Wahl wird über Modelo 149 erklärt, für die hauptberechtigte Person grundsätzlich binnen sechs Monaten ab dem maßgeblichen Beginn der Tätigkeit. Ob das Regime günstiger ist als die reguläre Besteuerung, muss individuell berechnet werden.

AEAT: Zugangsvoraussetzungen · AEAT: Modelo 149 und Fristen

Vor Beginn einer selbstständigen Tätigkeit ist in der Regel die steuerliche Anmeldung bei der AEAT erforderlich, üblicherweise über Modelo 036. Je nach Tätigkeit kommen außerdem die Anmeldung bei der Sozialversicherung (RETA), Rechnungsstellung sowie regelmäßige Erklärungen zur Einkommensteuer (IRPF), Umsatzsteuer (IVA) oder zu Einbehalten hinzu.

Entscheidend ist auch, ob du Kunden in Spanien oder im Ausland betreust und ob du als Einzelunternehmer oder in einer anderen Rechtsform arbeitest. Kläre die Pflichten vor den ersten Geschäftsvorgängen, nicht erst nach der ersten Rechnung.

AEAT: Anmeldung über Modelo 036 · Mehr zu Arbeit & Selbstständigkeit

Auch wenn du nicht in Spanien steuerlich ansässig bist, können für eine spanische Immobilie Steuern anfallen. Für selbst genutzte oder leer stehende städtische Immobilien sieht das spanische Recht grundsätzlich eine pauschal ermittelte fiktive Einkunft vor, die über die Nichtresidentensteuer (IRNR, regelmäßig Modelo 210) erklärt wird – auch ohne tatsächliche Vermietungseinnahmen.

Bei Vermietung oder Verkauf gelten andere steuerliche Regeln. Daneben kann die kommunale Immobiliensteuer IBI anfallen. Welche Erklärungen und Beträge in deinem Fall relevant sind, hängt unter anderem von Nutzung, Eigentumsanteil und steuerlichem Wohnsitz ab.

AEAT: Eigennutzung und fiktive Einkünfte · AEAT: Vermietung und Verkauf